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常見問題建設項目全過程跟蹤審計三大階段35個關鍵點（以高校為例）
建設項目全過程跟蹤審計三大階段35個關鍵點（以高校為例）
作者：小編????發布時間： ????瀏覽次數 :
隨著國家及社會對高等教育辦學要求的不斷提高，高校圍繞“改善育人環境、提升育人質量、推動學校發展”等方面的工程建設投資不斷加大，如何確保有限的建設資金發揮更大的辦學效益，如何確保工程建設與廉政建設同步進行，開展工程審計已經成為有效監督手段。
（一）建章立制，提升觀念。要在認真學習、深入理解上級有關文件精神的基礎上，建立符合本校管理特色的建設項目全過程跟蹤審計制度，對有關全過程審計內容、審計程序、審計要求等作出明確的規定。并通過向領導層匯報、與工程管理部門溝通、部門宣傳等適當形式加大對全過程跟蹤審計的宣傳，爭取得到相關方的理解、配合與支持，尤其工程管理部門要主動適應審計新要求、積極轉變思想觀念。（二）各負其責，明確分工。由于工程項目建設是一個有多方參與的綜合性活動，工作期限長、投入規模大，全過程跟蹤審計只有得到各參與方的積極配合、主動接受，才能形成工作合力，項目建設才能順利進行。在全過程跟蹤審計的準備階段，一定要明確參與方（主要包括內審機構、造價咨詢機構、施工單位、監理單位、建設部門）各自的工作職責，以及在全過程跟蹤審計中需要履行的義務、配合事項、工作要求等等，尤其是要正確處理好審計部門與工程管理、監理部門的關系和職責，做到履行職責中各負其責。（三）選好隊伍，嚴格管理。高校在前期調研、招標過程中一定要嚴格把關、選好隊伍，并制定規范、全面的審計方案，規范工作流程，明確工作要求和標準，為開展全過程跟蹤審計業務奠定基礎。同時，高校內審機構也要加強對聘用審計人員的嚴格管理和紀律要求，加強過程管控，嚴禁審計人員與施工單位人員直接接觸，確保審計結論的客觀、公正。（一）可行性研究階段的審計?？尚行匝芯渴墙ㄔO工程投資前期工作的核心和重點，也是項目決策的重要依據。這一環節的審計要點包括：項目建議書的內容是否實事求是，客觀真實;對擬建項目的分析、調研是否全面準確，經濟上是否可行，資金來源是否可靠，環保是否符合要求;有關專家的意見是否客觀、真實，不同意見是否得到重視;項目論證是否有多方案的比較和對比，擬定方案是否科學、最優。（二）項目設計階段的審計。這一階段的審計要點：項目選址及建設規模是否科學，是否符合單位財力;設計方案中有關項目的經濟效益、環境效益及社會效益是否客觀、合理;施工圖的設計是否滿足施工需要，是否能夠確保項目落地生根;有關方案、設計費用的計算是否合規合理等。一是加強對工程量清單的審查與核對，重點審查清單內容有無缺項、漏項、重復計量以及不合理計量的情況;二是審查工程最高限價的計算是否合理，有關定額套用、材料價、規費的計取等是否規范、準確;三是對工程招標文件進行審核，重點審查招標文件的招標范圍、投標資質、評標辦法以及招標程序等是否合理、合規，有無“傾向性、特定性”等不公平條款;四是對投標文件進行審核，重點審查商務標是否存在“不平衡報價”情況，避免出現“低價中標、高價結算”審計風險。一是對合同的合法性審核，確保合同的內容、文本格式與現行的有關法律法規、政策和招標文件相符，主要合同條款是否與招標文件、現場澄清文件、中標價格、工期、質保期及其他服務承諾一致;二是對合同的合理性審核，包括合同有關條款的描述和意思表達是否清楚、準確，是否會產生歧義，工程價款的金額是否準確，有關工程費用的支付、結算等是否符合現行的基建財務制度、工程計價規則等規定，有關合同審批手續是否完善;三是對合同完整性的審核，主要審查合同約束條款是否完善，有無遺漏，有關合同附件、附表是否齊全，對補充事項的約定是否完整、滿足要求，對爭議事項的處理是否有明確的約定;四是對合同專業性的審核，主要審核涉及合同變更的條款是否完整、具體、符合工程計價規范，如合同外增加的材料單價如何確定，材料價格發生變化后如何處理，有關誤工索賠、工期索賠是否有明確約定等等。主要審查項目單位是否建立健全了相關的內控制度，有無規范的管理流程和審批程序，關鍵崗位及人員設置是否到位，有關管理制度是否齊全，如設備采購、工程簽證、物資驗收、工程例會以及人員考勤、管理、獎懲、門禁等。
